Gastos deducibles para autónomos: qué puedes desgravar en IRPF e IVA

Deducir bien los gastos es una de las formas más directas de pagar solo los impuestos que te corresponden. Deducir mal, en cambio, es una de las causas más habituales de requerimientos y sanciones. La línea que separa ambas situaciones depende de unos pocos requisitos que conviene conocer a fondo.

En esta guía repasamos los gastos deducibles de los autónomos en el IRPF y en el IVA, los límites concretos de suministros, dietas y vehículo, y los hábitos que te ayudarán a no perder ninguna deducción.

¿Qué requisitos debe cumplir un gasto para ser deducible?

Para que Hacienda acepte un gasto, tiene que estar vinculado a la actividad económica, justificarse con una factura completa emitida a tu nombre y con tu NIF, registrarse en los libros correspondientes e imputarse al ejercicio en que se produce. Si falla cualquiera de estos requisitos, la deducción puede rechazarse en una comprobación.

La vinculación con la actividad es el requisito que más discusiones genera. No basta con que el gasto te resulte útil: debe ser necesario para obtener los ingresos. Una formación relacionada con tu profesión encaja; un gasto personal que se paga con la tarjeta del negocio, no.

La normativa básica está en la Ley 35/2006 del IRPF y su reglamento, que remiten a las reglas del Impuesto sobre Sociedades, y en la Ley 37/1992 del IVA. A ello se suma una regla práctica muy importante: desde la Ley 11/2021, los pagos en efectivo entre empresarios o profesionales están prohibidos a partir de 1.000 euros [BOE, 2021], así que lo recomendable es pagar siempre por banco o con tarjeta.

¿Qué gastos puede deducirse un autónomo sin problemas?

Hay un grupo de gastos que Hacienda acepta de forma pacífica cuando están bien documentados: la cuota de autónomo, el alquiler del local, las compras de mercaderías, los servicios de profesionales, la publicidad, el software, la formación vinculada y los seguros del negocio. Son la base de cualquier contabilidad ordenada.

Entre los gastos más habituales y seguros están los siguientes:

• La cuota de autónomo y, en su caso, las aportaciones a mutualidades alternativas dentro de los límites legales.
• Los seguros de salud del autónomo, su cónyuge y sus hijos menores de 25 años, hasta 500 euros por persona y año [BOE, 2006].
• El alquiler, la luz, el agua y el teléfono del local donde se desarrolla la actividad.
• La amortización de los equipos informáticos, el mobiliario y la maquinaria.
• Las comisiones bancarias de la cuenta del negocio y los intereses de préstamos para la actividad.
• Los honorarios de la asesoría, la cuota del colegio profesional y los gastos de formación.

Si tributas en estimación directa simplificada, además, puedes aplicar un porcentaje en concepto de gastos de difícil justificación, con un máximo de 2.000 euros anuales.

¿Cómo se deducen los suministros si trabajas desde casa?

Si desarrollas la actividad en tu vivienda y lo has comunicado en el modelo 036, puedes deducir en el IRPF el 30 % de la parte proporcional de los suministros correspondientes a los metros afectos. Es decir, primero se calcula qué porcentaje de la vivienda usas para trabajar y después se aplica el 30 % sobre ese porcentaje.

Un ejemplo: si tu despacho ocupa el 20 % de la vivienda y pagas 100 euros de luz al mes, podrías deducir 6 euros mensuales (el 30 % de 20 euros). Esta regla se incorporó con la Ley 6/2017, de reformas urgentes del trabajo autónomo, y se aplica a luz, agua, gas, telefonía e internet.

Si la vivienda es tuya, puedes deducir además la parte proporcional del IBI, la comunidad, el seguro del hogar y la amortización del inmueble. Si es de alquiler, la parte proporcional de la renta. En el IVA el criterio es distinto y se admite la deducción en proporción al uso real acreditado.

¿Qué dietas y gastos de manutención puede deducir un autónomo?

Puedes deducir las comidas en restaurantes cuando se producen en el desarrollo de la actividad, se pagan por medios electrónicos y tienen lugar en un municipio distinto del de tu domicilio y del de tu centro de trabajo. El límite diario en España es de 26,67 euros sin pernoctar y de 53,34 euros si pernoctas [BOE, 2007].

Límites y porcentajes más habituales

Gasto	IRPF	IVA
Suministros de la vivienda	30 % de la parte afecta	Según uso acreditado
Dietas en España	26,67 € o 53,34 € al día	Deducible con factura completa
Turismo de uso mixto	Solo con afectación exclusiva	Se presume el 50 %
Seguro de salud	Hasta 500 € por persona	Sin IVA
Cuota de autónomo	Deducible al 100 %	Sin IVA

En el extranjero los límites se elevan a 48,08 y 91,35 euros diarios, respectivamente. Las comidas con clientes siguen otra lógica: se consideran atenciones a clientes y son deducibles hasta el 1 % de la cifra de negocios, siempre que se justifiquen bien.

¿Se puede deducir el vehículo, la gasolina y el móvil?

En el IRPF, el turismo solo es deducible si se utiliza exclusivamente para la actividad, algo difícil de demostrar salvo en profesiones como transportistas, representantes comerciales o autoescuelas. En el IVA, en cambio, se presume una afectación del 50 %, lo que permite deducir la mitad del impuesto soportado en su compra y sus gastos.

La gasolina, las reparaciones, el seguro o el aparcamiento siguen la misma regla que el vehículo: si este no es deducible en el IRPF, tampoco lo serán sus gastos, aunque sí podrás recuperar el 50 % del IVA.

El teléfono móvil tiene un tratamiento más flexible. Si usas una línea exclusiva para el negocio, puedes deducirla al completo; si la compartes con tu vida personal, lo razonable es deducir un porcentaje proporcional al uso profesional y poder justificarlo.

¿Qué gastos suelen dar problemas con Hacienda?

Los gastos que más se revisan son los que pueden tener un uso personal: vehículos, restaurantes, viajes, ropa, teléfono o suministros del hogar. También generan conflictos los gastos sin factura completa, los pagados en efectivo por encima del límite legal y las facturas emitidas a nombre de otra persona.

La Agencia Tributaria realizó más de 2 millones de actuaciones de control en 2025 [AEAT, 2026], y los cruces de información detectan con facilidad las incoherencias entre lo que declaras y lo que comunican tus proveedores. Estos son los errores más frecuentes:

• Deducir tickets en lugar de facturas completas, que no permiten recuperar el IVA.
• Incluir la ropa de uso diario, que solo es deducible si es de trabajo o uniforme.
• Deducir comidas en tu propio municipio o pagadas en efectivo.
• Aplicar gastos de viajes sin relación demostrable con clientes o proyectos.

En CM Asesoría Legal aplicamos una regla sencilla antes de llevar un gasto dudoso a una declaración que revisará la Agencia Tributaria. Si no puedes explicar para qué cliente o proyecto lo hiciste, probablemente no deberías deducirlo. Esa pregunta, hecha antes de cada trimestre, evita la mayoría de las regularizaciones que vemos en el despacho.

¿En qué se diferencia deducir un gasto en el IRPF y en el IVA?

En el IRPF el gasto reduce tu beneficio y, por tanto, la base sobre la que pagas el impuesto. En el IVA lo que se deduce es la cuota soportada en la factura, que se resta del IVA que repercutes a tus clientes. Un mismo gasto puede ser deducible en uno de los impuestos y no en el otro.

Por ejemplo, el turismo de uso mixto permite deducir el 50 % del IVA, pero nada en el IRPF. Al revés, un seguro de salud es deducible en el IRPF con su límite, pero no lleva IVA. Por eso conviene revisar cada gasto con los dos impuestos en mente.

Otro matiz importante es el momento: el IVA se deduce en el trimestre en que recibes la factura, o en los cuatro años siguientes, mientras que en el IRPF la regla general es imputarlo al ejercicio en que se devenga.

¿Cómo organizar las facturas para no perder deducciones?

La clave es la constancia: pedir siempre factura completa, digitalizarla en el momento, pagar por banco y registrar cada gasto en el trimestre que corresponde. Un sistema sencillo, revisado cada mes, evita perder deducciones y te permite responder en minutos si Hacienda te pide justificantes.

Recuerda que debes conservar las facturas y los justificantes, al menos, durante el plazo de prescripción de cuatro años, que en la práctica conviene ampliar mientras haya ejercicios que puedan revisarse.

Estas prácticas te ahorrarán tiempo y dinero:

1. Utiliza una cuenta bancaria exclusiva para la actividad.
2. Fotografía o descarga cada factura el mismo día y guárdala en una carpeta por trimestre.
3. Anota en cada gasto dudoso para qué cliente o proyecto se produjo.
4. Revisa antes de cada trimestre que todas las facturas estén a tu nombre y con tu NIF.

Si estás empezando, repasa también nuestra guía sobre cómo darse de alta como autónomo en España, porque el modelo 036 condiciona algunas deducciones, como las de la vivienda. Y si tu beneficio crece, compara las opciones en autónomo o sociedad limitada: cuándo compensa crear una SL.

Preguntas frecuentes

¿Puedo deducir el teléfono móvil si también lo uso para temas personales?

Sí, pero solo en la parte que corresponde al uso profesional. Lo más seguro es tener una línea exclusiva para el negocio. Si es compartida, aplica un porcentaje razonable y conserva algún indicio que lo respalde, como el detalle de llamadas o el uso de datos.

¿Son deducibles los gastos anteriores al alta como autónomo?

El IVA soportado antes de iniciar la actividad puede deducirse si esas compras están destinadas a la actividad que vas a desarrollar. En el IRPF, muchos gastos previos se admiten cuando la actividad llega a iniciarse. Guarda todas las facturas a tu nombre desde el primer momento.

¿Qué hago si he perdido una factura?

Pide un duplicado al proveedor, que está obligado a conservar una copia. Sin factura no podrás deducir el IVA, y el gasto en el IRPF quedaría expuesto en una comprobación, aunque otros medios de prueba, como el justificante bancario, pueden ayudar.

¿Se pueden deducir las comidas con clientes?

Sí, como atenciones a clientes, con el límite del 1 % de la cifra de negocios del ejercicio. Debes poder acreditar la relación con la actividad, por lo que conviene anotar con quién fue la comida y su motivo.

¿Puedo deducir un ordenador que uso también en casa?

Puedes deducir la amortización en la proporción en que lo uses para la actividad. Si es un equipo destinado solo al trabajo, la deducción será completa. Recuerda que los bienes de inversión se deducen mediante amortización, no de golpe, salvo excepciones.

Referencias

Una buena gestión de los gastos deducibles puede suponer cientos de euros de diferencia cada trimestre. En CM Asesoría Legal revisamos tus facturas, te decimos qué es deducible y qué no, y aplicamos cada límite con criterio para que pagues lo justo sin exponerte a sorpresas cuando llegue una comprobación de Hacienda.