Requerimiento de Hacienda: qué hacer si recibes una notificación de la AEAT

Pocas cosas inquietan tanto como abrir una carta o una notificación electrónica de la Agencia Tributaria. La primera reacción suele ser el miedo, pero la mayoría de los requerimientos se resuelven sin sanción si se responden a tiempo, con la documentación adecuada y con un criterio claro sobre qué conviene aportar.

En esta guía te explicamos qué hacer si recibes un requerimiento de Hacienda: cómo identificar el tipo de comunicación, qué plazos tienes, cuándo merece la pena alegar o recurrir y cómo reducir una posible sanción.

¿Qué tipos de requerimientos y notificaciones envía Hacienda?

La Agencia Tributaria puede enviar desde simples peticiones de documentación hasta propuestas de liquidación, providencias de apremio o diligencias de embargo. No todas tienen la misma gravedad: una solicitud de facturas es un trámite ordinario, mientras que una providencia de apremio significa que ya existe una deuda que no se pagó a tiempo.

Principales comunicaciones de la Agencia Tributaria

Tipo de comunicación	Qué pretende	Plazo habitual
Requerimiento de información	Aportar datos o justificantes	10 días hábiles
Propuesta de liquidación	Regularizar una declaración	10 días hábiles para alegar
Liquidación provisional	Fijar la deuda tras las alegaciones	1 mes para recurrir
Providencia de apremio	Cobrar una deuda vencida	Pago según la fecha de notificación
Diligencia de embargo	Retener cuentas, créditos o bienes	Efecto inmediato

La mayoría de los contribuyentes recibe comunicaciones dentro de procedimientos de comprobación limitada o de verificación de datos, que se tramitan en las oficinas de gestión. La inspección es un procedimiento distinto, más amplio, y conviene afrontarlo siempre con asesoramiento profesional.

Conviene distinguir también las cartas informativas que Hacienda envía en campañas masivas, por ejemplo para recordar obligaciones o advertir de posibles discrepancias. No inician un procedimiento ni exigen respuesta formal, pero son una señal clara de que tus datos están siendo analizados y de que merece la pena revisar la declaración afectada.

¿Cómo se reciben las notificaciones de la Agencia Tributaria?

Las sociedades y otras entidades están obligadas a recibir las notificaciones por vía electrónica, a través de la Dirección Electrónica Habilitada única o de la sede de la AEAT. Las personas físicas pueden recibirlas en papel, salvo que se hayan adherido voluntariamente al sistema electrónico o estén obligadas por su actividad.

La regla clave está en la Ley 39/2015, del procedimiento administrativo común: si una notificación electrónica no se abre en diez días naturales, se entiende rechazada y el procedimiento sigue adelante como si la hubieras recibido [BOE, 2015]. Ignorarla no detiene los plazos, sino que los hace correr sin que lo sepas.

Para evitar sorpresas, conviene activar los avisos por correo electrónico y SMS y revisar la bandeja cada semana. Además, puedes señalar hasta 30 días de cortesía al año en los que Hacienda no pondrá notificaciones electrónicas a tu disposición, algo muy útil para las vacaciones.

¿Qué plazo tengo para responder a un requerimiento de Hacienda?

Con carácter general, dispones de diez días hábiles, contados desde el día siguiente a la notificación, para atender un requerimiento de información o para presentar alegaciones a una propuesta de liquidación. Si ya existe una liquidación, el plazo para recurrir es de un mes, tanto en reposición como ante el tribunal económico-administrativo.

En el cómputo de días hábiles no se cuentan los sábados, los domingos ni los festivos. Si el plazo se te queda corto, puedes solicitar una ampliación antes de que termine, que la Administración puede conceder hasta la mitad del plazo inicial siempre que no perjudique a terceros.

Si recibes una liquidación con deuda a pagar, el plazo de pago voluntario depende de la fecha de notificación: si llega entre el 1 y el 15 del mes, puedes pagar hasta el día 20 del mes siguiente; si llega entre el 16 y el último día, hasta el día 5 del segundo mes siguiente.

¿Qué pasos seguir cuando recibes un requerimiento?

Lo más eficaz es seguir un orden: leer la notificación completa, identificar el impuesto, el ejercicio y lo que se pide, anotar la fecha límite y reunir la documentación. Antes de enviar nada, revisa que responda exactamente a lo solicitado y que sea coherente con lo que declaraste en su momento.

Estos son los pasos que seguimos en el despacho con cada requerimiento:

1. Identificar el procedimiento, el órgano que lo envía y el plazo exacto de respuesta.
2. Revisar la declaración afectada y los datos que Hacienda ya tiene de terceros.
3. Reunir facturas, contratos, extractos y cualquier justificante relacionado.
4. Redactar un escrito ordenado, con un índice de la documentación aportada.
5. Presentarlo por registro electrónico y guardar el justificante de presentación.

Si el requerimiento se refiere a gastos, es muy probable que Hacienda revise si cumplen los requisitos que explicamos en nuestra guía de gastos deducibles para autónomos en IRPF e IVA. Tener una contabilidad ordenada, como detallamos en contabilidad para autónomos y pymes, reduce la respuesta a unas horas.

Si la documentación demuestra que tu declaración era correcta, dilo con claridad y sin rodeos. Un escrito breve, que cite los justificantes aportados y explique cada punto, suele ser mucho más eficaz que una defensa larga y genérica.

¿Cuándo conviene alegar, recurrir o pagar?

Conviene alegar cuando tienes argumentos o pruebas que Hacienda no ha tenido en cuenta; recurrir, cuando la liquidación final sigue siendo incorrecta; y pagar, cuando la regularización es correcta y quieres aprovechar las reducciones de la sanción. La decisión debe tomarse con los números delante, no por impulso.

Las alegaciones son la primera oportunidad para corregir el criterio de la Administración antes de que dicte la liquidación. Un buen escrito de alegaciones, con prueba documental, resuelve muchos expedientes sin necesidad de llegar a los recursos.

Si la liquidación ya se ha dictado, puedes presentar un recurso de reposición ante el mismo órgano o una reclamación económico-administrativa ante el tribunal correspondiente, ambos en el plazo de un mes. Recurrir no suspende automáticamente el cobro de la deuda: para ello hay que solicitar la suspensión y, normalmente, aportar una garantía.

En CM Asesoría Legal tenemos una norma: ninguna respuesta a la Agencia Tributaria sale del despacho sin revisar antes qué datos tiene ya Hacienda de terceros. Contestar sabiendo lo que la Administración conoce evita contradicciones y, muchas veces, cierra el expediente sin regularización.

¿Qué reducciones de sanciones existen si pagas o das tu conformidad?

La Ley General Tributaria prevé una reducción del 30 % de la sanción si das tu conformidad a la propuesta de regularización, y otra del 25 % adicional si pagas la sanción en el periodo voluntario sin recurrirla. Combinadas, pueden reducir de forma significativa el importe final a pagar.

Estas reducciones se regulan en el artículo 188 de la Ley General Tributaria [BOE, 2003]. Hay que tener en cuenta que, si después recurres la regularización o la sanción, pierdes la reducción aplicada y se te exigirá la diferencia.

Si no pagas en plazo, la deuda entra en periodo ejecutivo con recargos del 5 %, el 10 % o el 20 %, según el momento en que se pague. El control es cada vez más intenso: en 2025, la Agencia Tributaria obtuvo 22.743 millones de euros con sus actuaciones y realizó más de 2 millones de actuaciones de control [AEAT, 2026].

¿Qué errores empeoran un requerimiento de Hacienda?

Los errores más dañinos son dejar pasar el plazo, no abrir las notificaciones electrónicas, aportar documentación que no se ha pedido, responder con explicaciones contradictorias y pagar sin revisar si la propuesta es correcta. Cada uno de ellos puede convertir un trámite sencillo en una sanción o en un procedimiento más amplio.

Estos son los fallos que más vemos en los expedientes que llegan al despacho:

• Aportar más documentación de la solicitada, lo que puede abrir nuevas líneas de revisión.
• Contestar por teléfono o de palabra en lugar de hacerlo por escrito y con registro.
• Presentar declaraciones complementarias precipitadas sin analizar el fondo.
• Ignorar una propuesta de liquidación pensando que se archivará sola.

A estos errores se suma otro muy habitual: confiar en que la respuesta puede improvisarse el último día. Reunir justificantes de hace dos o tres años lleva más tiempo del que parece, sobre todo si los proveedores ya no existen o las facturas se guardaron en papel.

¿Cómo prevenir requerimientos de Hacienda en el futuro?

La mejor prevención es la coherencia: que lo que declaras coincida con lo que Hacienda sabe por tus clientes, proveedores, bancos y otras administraciones. Muchos requerimientos nacen de cruces automáticos de datos, así que una contabilidad al día y unas declaraciones revisadas antes de presentarlas evitan buena parte de ellos.

También ayuda cumplir los plazos, porque las presentaciones tardías disparan comprobaciones. En nuestro calendario fiscal del autónomo y la pyme tienes todas las fechas clave del año para organizarte con antelación.

Por último, guarda los justificantes de cada ejercicio durante al menos cuatro años, que es el plazo general de prescripción, y más tiempo si compensas pérdidas o aplicas deducciones de ejercicios anteriores.

Preguntas frecuentes

¿Un requerimiento de Hacienda significa que me van a sancionar?

No necesariamente. Muchos requerimientos son solo peticiones de información o de justificantes y terminan sin regularización. La sanción solo llega si se detecta una infracción y, aun así, pueden aplicarse reducciones por conformidad y pronto pago.

¿Qué pasa si no abro una notificación electrónica de Hacienda?

Si no la abres en diez días naturales desde que se pone a tu disposición, se entiende rechazada y el procedimiento continúa. Los plazos empiezan a correr igualmente, por lo que puedes perder la oportunidad de alegar o de pagar sin recargos.

¿Puedo pedir más plazo para responder a un requerimiento?

Sí. Puedes solicitar una ampliación antes de que termine el plazo inicial. La Administración puede concederla hasta la mitad del plazo original, siempre que no perjudique a terceros. Conviene pedirla por escrito y justificar el motivo.

¿Es lo mismo un requerimiento que una inspección?

No. Un requerimiento suele formar parte de un procedimiento de gestión, más limitado, centrado en datos o justificantes concretos. La inspección es un procedimiento más amplio que puede revisar varios impuestos y ejercicios, y exige una preparación más cuidadosa.

¿Me puede representar una asesoría ante Hacienda?

Sí. Puedes otorgar una representación para que una asesoría atienda el requerimiento en tu nombre, consulte el expediente y presente los escritos. Es especialmente recomendable en propuestas de liquidación, sanciones e inspecciones.

Referencias

Un requerimiento de Hacienda bien gestionado casi nunca termina en un problema serio. En CM Asesoría Legal revisamos contigo la notificación de la Agencia Tributaria, preparamos la respuesta o las alegaciones con la documentación adecuada y te acompañamos en todo el procedimiento, para que respondas en plazo y con la mejor estrategia posible.